企业税收负担逐年加重，实现公司利益的最大化

1业务需求

一家主要业务为企业提供咨询服务的管理咨询公司。 随着公司规模不断扩大，近三年营业收入和利润总额持续上升，公司税负也逐年增加。 公司管理层希望充分利用国家税收优惠政策，在合理合规的同时减轻企业税负，实现公司利益最大化。

2013年至2015年公司财务数据如下：

2 规划方案

我们建议管理层在新疆和西藏设立子公司，专注于企业咨询业务。 则子公司可享受企业所得税五免五减的税收优惠； 并可按照每年实际缴纳税款总额的比例享受财政返还。 同时，公司员工可按实际缴纳税金总额比例享受补贴和奖励。

例如：

子公司员工A每月工资薪金缴纳个人所得税5000元，可享受的补贴奖励为：1000*40%*70%+2000*40%*80%+1000*40%*90 %=1280元

3 规划成果

综上，基于未来经营目标，假设从整个集团角度，在西藏设立子公司，预计2020年向西藏转移营业收入5000万元，企业所得税可按节省5000*16.3%*0.25=203.75万元，享受财务返利（5000*6%*50%+5000*6%*12%）*15%=27.9万元，合计节省税费231.65万元。