离岸公司是否需要缴纳香港利得税？税务条例并没有豁免

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离岸公司需要缴纳香港利得税吗？

《税务条例》并不豁免离岸公司缴纳利得税。 离岸公司是否需要缴纳利得税，取决于该公司是否实际在香港经营，并由税务局最终评估决定。

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离岸公司什么情况下需要缴纳利得税？

一般来说，如果一家公司在香港经营贸易、专业或业务，并从该贸易、专业或业务中产生或源自香港的利润，则需要缴纳利得税。 此原则同样适用于在香港及海外注册成立的公司。

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税务局如何判断一家公司是否在香港经营业务？

这个问题必须根据事实来判断，每个案件的情况都不同。 然而，应该注意的是，公司不一定必须在香港拥有大量业务才能被视为在香港经营业务。 此外，公司代理人在香港进行的活动也可作为相关考虑因素。

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税务局如何判定公司的利润是否在香港产生或源自香港？

这也必须根据事实来决定。 一般原则是查明公司的哪些活动产生了相关利润以及这些活动在哪里进行。

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在香港经营业务的离岸公司有哪些报告要求？

在香港经营业务的离岸公司须遵守与香港公司相同的报告要求。 基本要求是公司必须向税务局商业登记处申请登记其业务，并提交当局向公司发出的利得税报税表。

如果公司在任何课税年度有应税利润，但尚未收到税务局的纳税申报表，则公司必须在该课税年度的基准期结束后4个月内提交书面报表。 通知税务局需要纳税。

此外，公司必须保存足够的英文或中文记录，以便于确定应评税利润，并且必须在与记录相关的交易完成后保留该等记录至少7年。

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离岸公司在提交利得税报税表时是否需要提交经审计的账目？

如果离岸公司注册的地区没有法律要求审计账目，且公司账目未经审计，税务局会接受该公司未经审计的账目作为其报税的支持证据。

然而，如果账目确实经过审计，即使相关司法管辖区的法律没有审计要求，公司也应将经审计的账目与纳税申报表一起提交。

如果离岸公司总部位于香港境外，但在香港设有分行，税务局一般会接受未经审计的分行账户，而无需附上经审计的全球账户。 然而，如果情况需要，评估官员可能会要求经过审计的全球账目。

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离岸公司特许权使用费是否需缴纳利得税？

即使离岸公司不在香港经营任何业务，在以下情况下，其收取的特许权使用费仍需缴纳利得税：

(1) 因在香港放映或使用电影片或电视片或录音带、任何录音制品或与该等影片、录音带或录音带有关的任何宣传材料而收到的付款；

(2) 在香港使用或有权使用任何专利、设计、商标、版权材料、秘密程序或方程式或其他类似性质的财产，或教导或承诺教导该等专利、设计的使用，等在香港收取的款项；

(3) 在香港境外使用或有权使用任何专利、设计、商标、版权材料、秘密程序或公式或其他类似性质的财产，或教导或承诺教导任何专利、设计，商标、版权材料、秘密程序或配方或其他类似性质的财产、 在香港以外地区使用设计等而收到的款项，在确定某人的利得税应评税利润时可扣除（不适用于收到或2004 年 6 月 25 日付款之前应计）。

在上述情况下，应评税利润为金额的30%（如果金额在2003年4月1日之前收到或应计，则税率为10%）。

但如果离岸公司是贵公司的联营公司，则应税利润可以按付款额的100%计算。 应纳税额按照应税利润按照适用税率计算。

另外，离岸公司是以您公司的名义缴税的，而您的公司必须根据税务条例的规定，在向离岸公司付款之前预扣足够的钱来缴税。

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离岸公司有什么需要遵守的特殊规定吗？

基本上，离岸公司的待遇与香港公司相同。 但如果该公司属于非香港居民，则必须注意以下事项：

(1) 非居民在香港经营贸易、专业或业务并从香港赚取利润，必须直接或以代理人名义缴税。 税款将从非居民的资产中扣除或向代理人收取，代理人必须从非居民的资产中预扣足以缴纳税款的金额。

(2) 非居民人士如收到问题七所述的特许权使用费，须按上述方式缴纳利得税。

（三）香港人士（包括公司）如代表非香港居民销售货物，须每季度向税务局提交报税表，注明销售收入总额，同时缴纳金额等于向税务局出售的收入。 1%的缴纳，或与税务局同意后的较低金额。

（四）如非居民人士与香港居民有密切关系的商业交易，安排后该居民人士没有赚取任何利润，或者利润低于正常水平，则相关业务可视为非居民人士通过香港居民人士作为代理人在香港经营。

(5) 非居民直接或间接从在香港表演的非居民艺术家或运动员收取款项，必须遵守特别评税及征税程序。

公司是否为香港非居民主要根据事实来判断。 离岸公司不一定是香港的非居民。 这点必须注意。

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离岸公司如何确定其活动是否须缴纳利得税？

公司可考虑根据《税务条例》第 88A 条就预期交易或安排申请预先裁定。 申请时必须缴纳费用。 申请程序详述于《香港税务条例释义及应用指引第31号：预先裁定》。

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