个人独资免征企业所得税的两种方式，值得收藏！

个人独资企业的税务规定：

个人独资企业免征企业所得税，对投资者取得的生产经营所得仅征收个人所得税。 个人所得税分为经审核征收和核准征收。 为了更好地享受折扣，一般采用核准收款的形式。

核定征税方式有两种：一是根据不同行业核定应纳税所得额为3%-30%，一般为10%，个人所得税最高税率为35%。 比如你的收入是100万，个人所得税=100万*10%*35%=35000，也就是说个人独资企业的税率一般不高于3.5%。 二是固定税率，由行业决定，在1.5%至2.5%之间。 如果是小型个人独资企业，增值税税率为3%，综合税率不超过6.65%，远低于有限责任公司。

个人独资企业税率：

个人独资企业的生产经营收入总额为应纳税额； 合伙企业出资人按照合伙企业全部生产经营收入和合伙合同约定的比例使用。 不知道合伙协议是否有约定比例，应计算每个投资者的应纳税额。 根据税法有关规定，个人独资企业对个体户的生产、经营所得项目适用个人所得税。 税率表如下：

（一）年应纳税额不超过15000元的，税率为5%，速算扣除数为0；

（二）年应纳税额超过15000元至30000元的，税率为10%，速算扣除额为750元；

（三）年应纳税额超过3万元至6万元的，税率为20%，速算扣除额为3,750元；

（四）年应纳税额超过6万元至1万元的，税率为30%，速算扣除额为9750元；

（五）年应纳税额不超过1万元的，税率为35%，速算扣除额为14750元；

个人独资企业最新税率表

1、税率分类：

个人独资企业税率表为：3万元以下，5%；3万元以上9万元以下，10%；9万元以上3万元以下，20%；3万元以上5万元以下，30% 。 ，金额超过5万元的35%。

2、税率表数据相关说明：

个人独资企业免征企业所得税，对投资者取得的生产经营所得仅征收个人所得税。 个人所得税分为经审核征收和核准征收。 为了更好地享受折扣，一般采用核准收款的形式。 如果是小型个人独资企业，增值税税率为3%，综合税负不超过6.65%，远低于有限责任公司。 个人独资企业的利息、股息、个人所得均按股息收入计算，适用税率为20%。

3、个人独资企业的优缺点：

个人独资企业的优点是设立比较容易，不需要与他人谈判，只需要少量的注册资本。 保持独资企业的固定成本较低。 政府对其控制力较小，公司内部协调规模也不容易。 无需缴纳企业所得税。 但也存在明显的缺点，例如筹集大量资金困难。 因为一个人的资金毕竟有限，以自己的名义借钱也很难。 因此，个人独资限制了公司的扩张和规模化经营。 其次，投资者面临的风险巨大。 企业所有者对企业负有无限责任。 在强化公司预算约束的同时，也带来了业主责任过大的问题，进而限制了业主对风险较大的部门或领域的投资活动。

法律基础：

《国家税务总局关于个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税征收条例执行标准的通知》

1.关于投资者设立两个及以上企业且企业均为个人独资企业的年底后应纳税额的计算。

投资者设立两个或两个以上企业，且均为个人独资企业，年底完税时，应纳税额计算如下：全部投资设立企业的营业收入汇总为应纳税额。 应纳税所得额用于确定适用的税率并计算每年营业收入的应纳税额。 然后，根据各企业营业收入占全部企业营业收入的比例，计算各企业的应纳税额和应缴纳补偿费。 已缴税额。 计算如下：

应纳税所得额=Σ各企业营业收入

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除额

企业应纳税额=应纳税额×企业营业收入/Σ各企业营业收入

企业应纳税额=企业应交税额-企业预缴税额

二、关于个人独资企业、合伙企业对外投资的利息、股息和红利征税

个人独资企业、合伙企业对外投资分配的利息、股息、红利，不并入企业收入，应单独作为个人投资者取得的利息、股息、红利收入，作为“利息、股息和奖金”的收入。 个人所得税按照“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳。 以合伙企业名义对外投资分配利息、股息、红利的，各投资者的利息、股息、红利收入按照《合伙企业法》所附规定第五条的精神确定。通知”和“利息、股息、红利收入”分别分类为“利息、股息、红利收入”。 应税项目计算并缴纳个人所得税。

三、关于个人独资企业、合伙企业由审计纳税方式转核定纳税方式后，是否允许继续弥补未弥补的年度经营亏损的问题。

实行审计纳税方法的个人独资企业、合伙企业变更为批准的计税方法后，按照审计纳税方法确定的年度经营亏损中未弥补的部分，不再予以弥补。

四、关于残疾人创办或参与设立个人独资企业、合伙企业的税收优惠

残疾人投资或者参与设立个人独资企业、合伙企业，其生产经营所得符合各省、自治区人民政府规定的个人所得税减征条件的，直辖市或者直辖市的，由其申请并经主管税务机关审批。 个人所得税可以按照各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征范围和幅度减征。