快速完成网上税务申报，小规模纳税人必看

小规模纳税人网上税务局备案流程

1、登录电子税务局，输入【我要报税】

2.选择【纳税申报及缴纳】

3. 选择需要报告的报告

在【按时申报】中选择需要申报的税种，点击【填写申报表】

笔记：

1、“按期申报”中所列的申报表和应报财务报表，均为纳税人当期需要申报提交的内容。

2、如果纳税人近期变更了税种、纳税人资格、备案等标识，页面显示的库存与实际需要不符，需要点击页面蓝色字体的“重置申报库存”页面重新生成申报清单。 。

4、填写增值税纳税申报表及附加信息

注：选型申报表右上方标注的红色数字为警告信息，表示申报表中仍存在错误而无法通过审核的数量。

5.选择“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”

注意：应申报的增值税类型显示在申报表的顶部。 对于已批准征收的个体工商户，同时显示批准的销售额和批准的应纳税额。

六、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主要填写内容

注：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣，因此五类销售主要填写在申报表主表中。

7.应税销售额填写

笔记：

1、第1栏“不含增值税的销售额（3%税率）”：填写当期销售的商品和服务的不含税销售额以及适用3%税率的应税活动，不含应税行为适用于5%税率的不含税销售、销售二手固定资产和销售二手货物的不含税销售、免税销售、出口免税销售、查验销售。

差别纳税人从事3%税率应税活动且有扣除项目的，第1栏数据应与《增值税纳税申报表附件（适用）》第8栏数据一致小规模纳税人）”为本期。

第1列本期数≥第2列数+第3列本期数

2、第二栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”：填写税率为3%的税务机关开具的增值税专用发票和税务机关开具的增值税专用发票。 3%的税率不包括销售税总额。

3、第三栏“税控设备开具的普通发票不含税销售额”：填报税控设备开具的商品和服务及应税活动普通发票金额折算的不含税销售额。

4、第四栏“不含税销售额（5%征收率）”：填写当期应税活动适用5%征收率的不含税销售额。 不包括应税活动适用3%税率的不含税销售、销售二手固定资产、二手货物的不含税销售、免税销售、出口免税销售、支票等。提高销量。

差别纳税纳税人发生适用5%税率的应税行为且有扣除项目的，本栏目填报扣除后不含税销售额，第四栏同现行《增值税纳税申报表》 （适用于小规模纳税人）”与《附录信息》第16栏数据一致。

第4列本期数≥第5列数+第6列本期数

5、第五栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售”：填写税务机关开具的征收率为5%的增值税专用发票和增值税专用发票税务机关开具的征收率为5%的税务发票不包括销售总额。

6、第六栏“税控设备开具的普通发票不含税销售额”：填写税控设备开具的应税活动普通发票金额折算的不含税销售额。

7、增值税专用发票销售比较：税控复印专用发票含税总额+税务机关开具专用发票含税总额≤本期第2栏×1.03+第5栏× 1.05

8、增值税普通发票销量对比：税控抄的增值税普通发票含税总额+税控抄的通用机打增值税发票含税总额+税控抄的含税总额税务机关开具的普通发票数量≤第3栏：本期数量。

9、差别纳税人专用发票与普通发票比较：若《增值税纳税申报表附件信息（适用于小规模纳税人）》第6栏或第14栏不为0，则为税收专用发票控将复制的含税总额+税务机关开具的专用发票的含税总额+增值税税控联开具的普通发票的含税总额+增值税税控联开具的普通发票的含税总额税控通用机打发票 增值税报表复印+税务机关开具的普通发票 含税总额≤“本期第2栏数×1.03+本期第5行劳务、房地产、无形资产数” × 1.05 + 第 3 栏本期数字 × 1.03 + 第 6 行金额栏本期服务、房地产和无形资产 + 第 14 栏

8.填写免税销售报告

笔记：

1、第9栏“免税销售额”：填写免征增值税的商品和服务的销售额及应税活动，不包括出口免税销售额。

2、第十栏“小微企业免税销售”：填写符合小微企业增值税免税政策的免税销售，不包括符合其他增值税免税政策的销售。 个体工商户和其他个人不填本栏目。

第 17 栏和第 18 栏自动计算免税额。

3、第11栏“低于起征点的销售额”：填写个体工商户及其他个人未达到起征点的免税销售额（含免征增值税扶持小微企业政策），不包括其他符合增值税规定的销售 免税销售。 本栏目由个体工商户和其他个人填写。

第 17 栏和第 19 栏自动计算免税额。

4、第十二栏“其他免税销售”：填写免征增值税的商品和服务销售及应税活动，不包括符合小微企业免征增值税政策的免税销售- 附加税和未达到起征点的税。 前额。

填写本栏目前，应先填写《增值税免征、减征申报明细表》。 此栏目中的免税销售额应为免税销售额。 《增值税免税及免税申报明细表》第一栏“免税项目”合计等于本栏合计。 列是相等的。

9. 填写扣税金额

填报纳税人本期按照税法规定减扣的增值税税额。 包括可在应纳税额中全额抵扣的增值税税控系统专用设备费和技术维护费，以及可在应纳税额中抵扣的购置税控收款机的增值税额。

填写本栏目前，应先填写《增值税减免税详细申报表》。 《增值税减税降费明细申报表》第四栏“减税项目”合计等于本栏。

10.填写预缴税款金额

填报纳税人当期预缴增值税额，但不包括补缴增值税额。 纳税人当期预缴增值税包括纳税人因税务机关开具增值税专用发票而预缴的当期增值税以及企业预缴的增值税。异地经营的纳税人。

11.《增值税纳税申报表附件信息（适用于小规模纳税人）》

本表由营业税改征增值税的纳税人填写，每栏不包含增值税免税项目金额。 发生扣除项目时，按适用税率单独填报。

12.填写申请人信息

13、填写完增值税申报表及附件后，点击【申报】提交申报表。

如果调出的表单或表单数据不正确，请点击【重置】重新加载表单数据。

14.城市维护建设税及其他税费申报

15. 纳税

点击【支付业务】，选择【税（基金）缴纳】

16. 查询与打印

点击【查询并打印】，选择【报关单查询并打印】，下载并安装PDF工具，选择需要打印的报告。

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小规模纳税人增值税核算与申报